Documento sobre servicios a terceros en las cuentas anuales 2018

Documentos sobre servicios a terceros

Normativa


La Ley 10/2010, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, establece, entre otras, la obligación de acompañar un Documento sobre servicios a terceros en el momento del depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil competente.

Requisitos previos


La normativa establece una relación de servicios que determinan la inclusión de un empresario o profesional dentro de su ámbito de acción, convirtiéndolo en sujeto obligado.

Los sujetos obligados deberán hacer constar esta circunstancia ante el Registro Mercantil competente, es decir deben estar inscritos en el Registro de prestadores de servicios a sociedades y fideicomisos.

Lógicamente el sujeto obligado deberá estar previamente inscrito en el Registro Mercantil que proceda (esto incluye a personas físicas empresarios o personas jurídicas, sea cual sea su clase).

El Registro Mercantil de Alicante ha facilitado un manual sobre el procedimiento y los modelos para el cumplimiento de esta obligación, consúltalo aquí

Documentos sobre servicios a terceros

Quiénes son sujetos obligados

El artículo 2.1.o) de la Ley 10/2010 establece que lo son las personas jurídicas o físicas que presten los siguientes servicios por cuenta de terceros:

  1. Constituir sociedades u otras personas jurídicas.

  2. Ejercer funciones de dirección o de secretarios no consejeros de consejo de administración o de asesoría externa de una sociedad o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.

  3. Ser socio de una asociación o funciones similares en relación con otras personas jurídicas o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.

  4. Facilitar un domicilio social o una dirección comercial, postal, administrativa y otros servicios afines a una sociedad, una asociación o cualquier otro instrumento o persona jurídicos.

  5. Ejercer funciones de fiduciario en un fideicomiso (trust) o instrumento jurídico similar o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.

  6. Ejercer funciones de accionista por cuenta de otra persona, exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado de la Unión Europea y que estén sujetas a requisitos de información acordes con el Derecho de la Unión o a normas internacionales equivalentes que garanticen la adecuada transparencia de la información sobre la propiedad, o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.


Quiénes están obligados a acompañar el Documento sobre servicios a terceros en las cuentas anuales


Todos los sujetos obligados excepto las personas físicas profesionales.

Este documento está incluido en el programa del Registro mercantil D2; sin embargo el Ministerio de Justicia, por medio de la Dirección General de los Registros y del Notariado (DGRN), todavía no ha publicado de forma oficial el documento normalizado para tal fin.

El contenido de este documento es el que sigue:

  1. Ámbito territorial donde opera, indicando municipio o municipios y provincias.

  2. Prestación de este tipo de servicios a no residentes en el ejercicio de que se trate.

  3. Volumen facturado por cada uno de los servicios especificados en el artículo 2.1.o) en el ejercicio y en el precedente.

  4. Número de operaciones realizadas de las comprendidas en el mencionado artículo 2.1.o).


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