LIBROS DE REGISTRO DE IVA E IRPF

La Agencia Tributaria establece un formato electrónico homogéneo para presentar los libros de registro de facturas expedidas, recibidas y de bienes de inversión de IVA.

Un formato también unificado para los libros de registro de ventas e ingresos, compras y gastos y libros de bienes de inversión de IRPF.


Libros de registro de IVA e IRPF - CAIFIS

La realidad es que hasta hace poco, la gran variedad de formatos recibidos por la Agencia Tributaria, por parte del contribuyente y de asesores fiscales, para atender los requerimientos en los que Hacienda requiere este tipo de libros, dificultaba la tarea de revisión y comprobación por parte de la Administración.

Por este motivo, la Agencia Tributaria decide establecer un formato homogéneo con el fin de aumentar la seguridad de los contribuyentes, de los asesores y de las empresas, consiguiendo así, que la tramitación de los procedimientos que están en comprobación sea mucho más ágil.


Además, este nuevo formato ha sido ya incorporado en casi todos los software de gestión fiscal, con el fin de poder obtener de forma rápida y sencilla, estos libros de registro de IVA e IRPF, cumpliendo con las especificaciones establecidas por la Agencia Tributaria.

¿Qué formato deben tener los libros de registro?

Para los contribuyentes que no están obligados a llevar libros de registro de IVA a través de la sede electrónica mediante el sistema SII (Suministro Inmediato de Información de IVA), puede presentar los libros de registro en dos formatos diferentes:

  • XLSX: formato Excel.
  • CSV: valores separados por punto y coma.

Para los contribuyentes que están incluidos en el SII, los libros de registro deberán seguir las especificaciones técnicas que publica la Agencia Tributaria.


¿Qué datos debe contener cada fichero?

La Agencia Tributaria establece que tanto los libros de registro de IVA como de IRPF, se tendrán que presentar en un fichero diferente y además, el nombre tendrá que estar formado por los siguientes campos:

  • Ejercicio
  • NIF
  • Tipo de libro que contiene el fichero
  • Nombre o razón social

Además de estos datos generales, se establecen una serie de claves para cada uno de los tipos de libro, por ejemplo:

  • Para renta: I: ventas e ingresos; G: compras y gastos; B: Bienes de inversión
  • Para IVA: E: facturas expedidas; R: facturas recibidas; S: bienes de inversión.

La Agencia Tributaria también permite la opción de poder presentar:

  • todos los libros de registro de IVA en un solo fichero Excel
  • todos los libros de registro de IRPF en un solo fichero Excel
  • todos los libros de registro unificados de IVA e IRPF en un solo fichero Excel

Desde que se publicó la orden de Hacienda 773/2019 en la que se establece el diseño de los libros de registro, la Agencia Tributaria ha realizado varios cambios.

Este es uno de los motivos por los que deberías contar, para la gestión de tu negocio, con un programa fiscal, que actualice constantemente todas estas modificaciones, con el fin de asegurar el cumplimiento de los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.



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